Финансовая грамотность

Открытие любого бизнеса требует тщательной подготовки. Одно из наиболее важных решений, принимаемых начинающим предпринимателем, связано с выбором организационно-правовой формы компании. Именно она будет определять юридический статус бизнеса, используемую систему налогообложения, а также порядок осуществления деятельности.

Регистрация бизнеса является обязательной. Без регистрации действия предпринимателя могут расцениваться как незаконная предпринимательская деятельность, что влечет за собой административную или уголовную ответственность. Соблюдение процедуры открывает предпринимателю новые возможности: подключение эквайринга, использование субсидий и кредитов для развития бизнеса, заключение договоров с клиентами и партнерами.

Начинающий предприниматель может стать самозанятым – физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), оказывающим услуги в определенных законом сферах. НПД разработан для физических лиц, занимающихся малым бизнесом с небольшим доходом. Это могут быть ремонт бытовой техники, пошив одежды на заказ, репетиторство, сдача в аренду жилых помещений и иные виды профессиональной деятельности. Главная особенность данного статуса – простая и удобная система налогообложения (4% при получении доходов от физических лиц и 6% – от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП)). Основные ограничения, установленные для данного налогового режима, – отсутствие наемных работников и максимальный доход в размере 2,4 млн рублей в год. В случае превышения указанной суммы предпринимателю необходимо зарегистрироваться в качестве ИП (и сменить режим налогообложения) или выбрать иную организационно-правовую форму.

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно за 1 день через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» (потребуется квалифицированная электронная подпись). Для этого достаточно направить заявление и скан-копию паспорта. Деятельность ИП отличает упрощенный процесс создания бизнеса, отсутствие уставного капитала, свободное использование дохода, в том числе на личные нужды. Индивидуальному предпринимателю доступны несколько систем налогообложения: общая (ОСН), упрощенная (УСН), НПД, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также патентная система налогообложения (ПСН). Кроме того, в Москве и ряде других регионов России с 1 июля 2022 г. применяется автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Ее особенностью является отсутствие необходимости формировать отчетность: банки сами анализируют операции и отправляют данные в ФНС России.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – данная организационно-правовая форма предполагает формирование уставного капитала в размере не менее 10 000 рублей, подготовку устава и иных документов, представляемых при государственной регистрации создаваемого юридического лица, а также наличие от 1 до 50 учредителей. Учредители имеют право на управление делами организации, получение части ее прибыли, а также компенсации при ликвидации. Кроме того, ООО могут привлекать финансирование за счет получения кредитов, выпуска долговых ценных бумаг или продажи доли в предприятии. ООО доступны несколько систем налогообложения: ОСН, УСН, АУСН, а также ЕСХН, если деятельность соответствует требуемым параметрам.

Акционерное общество (АО) – это коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников по отношению к обществу. Количество акционеров может быть неограниченным. Условием деятельности АО является раскрытие информации о деятельности компании, например за счет публикации годового отчета и финансовой отчетности. Акционерное общество может быть публичным (ПАО) и непубличным (НПАО). Публичным является акционерное общество, акции и ценные бумаги которого открыто размещаются и доступны к покупке на рынке ценных бумаг. Активы непубличных АО распределяются между учредителями заранее, не размещаются на бирже и не продаются без разрешения остальных акционеров. 

Производственный кооператив (артель) - добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Имущество кооператива образуется за счет паевых взносов членов кооператива, предусмотренных его уставом, прибыли от собственной деятельности, кредитов, имущества, переданного в дар физическими и юридическими лицами, иных допускаемых законодательством источников. Прибыль внутри кооператива распределяется между его членами в соответствии с их личным трудовым или иным участием, а также размером паевого взноса. При этом виды уплачиваемых артелью налогов будут зависеть от формы кооперации.

Таким образом, при выборе организационно-правовой формы бизнеса необходимо учитывать различные факторы: сферу предпринимательской деятельности, количество наемных сотрудников, размер предполагаемого дохода, перспективы расширения бизнеса и др. Кроме того, стоит заранее подумать о выборе подходящей системы налогообложения и возможностях привлечения дополнительного финансирования.

При возникновении вопросов, требующих получения более детальной информации об организационно-правовых формах бизнеса и особенностях, связанных с регистрацией и осуществлением определенного вида предпринимательской деятельности, можно заполнить форму обратной связи на официальном портале ГБУ «Малый бизнес Москвы» в разделе «Консультации».

Информация о налогообложении доходов от предпринимательской деятельности представлена на сайте ФНС России, а о программах поддержки предпринимателей – на сайте Мэра Москвы.